365828.com财务管理若干规定(试行)

总 则

第一条　为深入贯彻上级财务审计的有关规定和要求，加强财务、会计、审计与票据管理，规范计财行为。提高资金使用效益，发挥财务在国土资源管理工作中的保障作用，使计财工作更好地适应新形势和新任务的要求，特制定本规定。
第二条　本办法适用于365828.com机关及其事业单位。

                                                                                                     第一章　计财统管制
第三条　局机关财务管理的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)厉行节约，合理使用资金。
第四条  计财科负责全局财务管理、收费稽查、内部审计及会计业务和会计人员的领导工作；要加强科学化管理，认真做好《资产负债表》、《收入月报表》和《支出月报表》等会计数据的统计填报工作，确保会计信息真实、灵敏、全面，真正承担起领导经济决策的参谋助手作用。
第五条  全局财务活动实行统一领导，集中管理，宏观控制，分头核算的原则。收入足额缴存财政，超收奖励，支出核定计划，按计划支出，超支自负。分局、乡镇国土资源所、地产一处和土地登记所以收定支，实行报帐制；统一征地站、执法监察局、土地整理中心，实行财务统管，计划控制；土地收购储备中心、土地勘测规划院、国土资源干部培训中心，实行市局监管，独立帐户，照章纳税。
第六条　实行财务“收支两条线”。局各部门的行政性收费要周清月结，直接缴存市财政收付大厅专户存储，缴省厅的收费由财政统一汇缴。局属各单位的正常经费和专项经费，由局按计划和批准支出项目下拨。如发生坐收坐支现象，按违纪资金收缴。
第七条   土地出让金严格按照财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发《国有土地使用权出让收支管理的通知的办法》(财综字[2006]68号)执行，收费全部缴入财政，由财政统一管理。

                                                                                                   第二章　推行部门预算制
第八条　部门预算坚持量入为出的原则，每年年初局属分局和各事业单位都要拿出本单位的弹性预算，填写《市局部门预算表》。预算要包括办公经费、福利补助、车辆消耗等。对先支后请的支出，串项挪用的支出，一律不予批准和列支。
第九条　部门预算一般程序为：局各部门申报预算，计财科汇总平衡，报局长审核，由局长办公会讨论通过。
第十条　部门预算批准后，原则上不再追加预算。特殊需要的可特殊处理。
第十一条    坚持计划控制支出，由计财科根据部门预算列出全年支出计划，并按部门按季或按月分解，节余结转，超支不报。

                                                                                                  第三章　建立集中采购制
第十二条　根据绥化市财政局关于印发《绥化市2007年度（市本级）集中采购目录和采购资金限额标准》的通知规定，货物类单价或批量在3000元以上、工程类在30000元以上、服务类在10000元以上，实行政府集中采购。
第十三条　对纳入集中采购目录中采购资金在限额标准以下的采购项目，实行分散采购，履行申报、审核程序。
第十四条　对集中采购目录以外的采购项目和特殊情况的采购项目，履行申报、审批程序后，可实行部门分散采购。

                                                                                                   第四章　财务人员职责
第十五条     会计的主要工作职责是：
  (一)按照国家会计制度的规定、记帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚， 帐实相符，按期报表。
  (二)按照核算原则，定期检查，分析财务状况及财务执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出合理化建议。
    (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
  (四)完成领导和上级主管部门交付的其他工作。
第十六条 出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不许白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须要一把手签字后，方可生效。
 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
 (六)配合会计做好各种帐务处理。
 (七)完成领导和上级主管部门交付的其他工作。
第十七条      审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督经费收支及项目财务计划的执行、决算、预算外资金收支与
财务收支有关的各项经济活动。
(三)纠正财务工作中的差错弊端，规范财务管理。
(四)针对财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(五)完成领导和上级主管部门交付的其他工作。
第十八条      票据人员的管理职责是：
(一)专用票据包括“黑龙江省行政事业性收费票据”、“黑龙江省砂、石、土矿产资源补偿有偿用费收入专用票据”、“矿产资源补偿自收汇缴专用票据”和“罚没票据”。
(二)需要专用票据的有关科室及事业单位，年初上报票据领取计划，由计财科统一购买发放。
(三)票据使用要明确专人负责，要月结月缴，按月将钱与票据同时上缴。
(四)无故在收费过程中票据丢失，每丢失一张，处以200元罚款。
第十九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。                     　　

第二十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第二十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记账凭证上签字。
第二十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查。
第二十三条  财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报科长、局长，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
                                                                                      第五章 财务工作人员会计监督职责
第二十四条  财务工作人员对不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
 第二十五条   财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第二十六条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送主管领导。
第二十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由主管领导和上级主管部门监交。
第二十八条　财务人员支付(包括公款及职工个人借款)由经手人签字、财务科长审核签字，由单位一把手审定后，方可到收付中心核销或预借。
第二十九条 单位可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)主管领导批准的其他开支。
最高金额为1000元。
第三十条  财务人员支付现金，超过使用现金限额的部分，应当以转帐支票支付。
第三十一条 单位固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第三十二条　因工作需要外出人员需要借款的，应在返回单位一周内核销外出费用，返还借款。外出人同返回后，核销费用时，须附《出差命令审批》单，否则，不予核销费用。
第三十三条　按照车辆管理办法规定，本市区域内（含哈尔滨市区）外出人员核销费用时，不能核销交通费用。
第三十四条　凭发票、工资单、差旅费单及认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，计财科长审核，一把手批准后由出纳支付现金。
第三十五条　发票及报销单经一把手批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十六条　工资由财务人员依据人事部门提供的核发工资资料编制职员工资表，交计财科长审核，一把手签字，财务人员按时打卡，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十七条　差旅费及各种补助单(包括领款单)，由经办人签字，计财科长审核时间、天数、各种票证无误并报主管领导复核后，送一把手签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十八条   无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、计财科长审核 、一把手签字。方可付款。
第三十九条　出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第四十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由一把手指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由一把手指定专人保管，并分类填制目录。
第四十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经一把手批准。
第四十三条   下列情形应予处罚：
   (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
    (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
    (三)未经批准，擅自挪用或借用项目资金(包括现金)或支付款项的；
    (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
    (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
    (六)保留帐外款项或将项目款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
    (七)违反本规定条款认定应予处罚的。

                                                                                                 第六章　配套定期审计制

第四十四条　为加强财务监管，各部门要经常对本单位财务管理、收入与支出进行自查，及时发现问题，切实解决问题。
第四十五条　计财科要通过报表分析、重点抽查、全面检查等方式加强对各部门财务收支、标准把握、制度执行等落实情况的管理检查。
第四十六条　每年要对各县（市）国土系统财务进行常规内部审计和专项审计（如专项审计、项目验收、国有土地出让收支管理等）。同时协助上级审计部门开展的各项审计活动。
第四十七条　对发现的问题要认真对待，严肃处理。该批评的批评、该处罚的处罚、该追究责任的要追究责任。

                                                                                                 第七章　落实考核奖惩制

第四十八条　为掌握局各部门本年的收支完成情况，根据年初市局下达经济指标和财务管理若干规定执行情况，每年底对各财务核算单位进行综合考评，奖优罚劣。完成任务的按完成比例进行一定额度的奖励，完不成任务的按目标责任状要求进行处罚。
第四十九条　设立增收节支奖，鼓励各部门争收创收，压缩节支，厉行节约。由计财科和目标办共同组织考核，奖金在节约资金中解决。
第五十条　各部门领导和计财工作人员必须讲究职业道德和职业规范，严格遵守财经纪律和收支两条线等有关规定，对违反者视情节予以警告、调离岗位、经济处罚和纪律处分，严重违法者要移交司法机关追究刑事责任。

                                                                                                         第八章　附则

第五十一条　本规定自下发之日起施行。本规定与上级规定不符时，按上级规定执行。